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股权信托已成为台湾企业大老板节税的最爱

法律快车官方整理 更新时间: 2020-03-09 14:34:48 人浏览

导读:

以未来五年孳息分配子女或员工除权息旺季前做好安排今年便可享有优惠记者吕郁青/台北报导有价证券信托课税争议底定,包括华硕董事长施崇棠、宏碁监察人黄少华夫妇以及远纺、正峰等大股东,只要赶在7、8月除权息旺季前,将股票信托,就可以在今年开始享受节税优惠。
以未来五年孳息分配子女或员工 除权息旺季前做好安排 今年便可享有优惠

记者吕郁青/台北报导

有价证券信托课税争议底定,包括华硕董事长施崇棠、宏碁监察人黄少华夫妇以及远纺、正峰等大股东,只要赶在7、8月除权息旺季前,将股票信托,就可以在今年开始享受节税优惠。

在财政部的规划下,有钱人的节税规划工具越来越少,只剩下股权信托跟海外基金。

光是华硕董事长施崇棠一个人就交付股票6万张信托,市值高达53亿余元,加上其它东阳、亚泥、正峰、日胜化、泰源钢铁、普立尔、志圣、长虹、康舒、欣兴电、中信金、敦南、蔚华科技、宏碁等大股东与经理人,也争相将持股交付信托。

银行估计,九成九以上的信托方式都是以本金自益、孳息他益规划,以未来五年股票的孳息分配给子女或是员工,达到转移财富,免去逐年赠与的麻烦,同时节省赠与税。

股权信托历经过一年税赋争议,财政部甫在6月底确定一条可以合法节省税赋的道路,不少公司大股东一窝蜂抢在7月登上股市观测站公告股票信托,到8月8日为止,约略估计有上百亿元股权再度现身信托。

原先股权信托是信托业务中成长最为亮眼的业务,根据信托公会的统计,股权信托去年第一季才282亿元,第二季就累计到587亿元,第三季再翻近倍到千亿元规模;整体信托业务量去年底也首度突破2兆元。

根据最新的股权课税原则,财政部封锁了股权信托不特定受益人的所得税20%分离课税的节税空间,却也开放了只要无保留指定受益人、也没有保留分配处分信托财产权利的股权信托节税空间。

大股东在交付信托时,就先依照邮局1年期定存当成税基,课征赠与税,所得税仍然依照面额课税。

所以,只要公司来年配发股利超过邮局1年期定存,就有节省赠与税的空间。

银行说,因为股权信托对于成长性高、配发股利越多的公司大股东,节税空间越大,不过,未来三、五年配发股利越少,甚至无法配股的大股东,可能就完全没有节税空间,反而还可能「赔」到事先缴交赠与税的钱。

因此,股权信托算是鼓励公司更赚钱的「节税工具」,才会成为现在少数可以合法节税的管道,因此,7、8月再度掀起了一波新的股权信托潮。

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